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年终结账的常见问题,会计人要留心

时间:2018-12-20 浏览:150

1、现金和存货不能出现负数,现金没有收入,何来支出?而存货出现负数的原因之一是未暂估入账;


2、银行单据至少在年终后要全部及时取回,未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符;

3、往来款项宜进行对账,一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理;

4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定;

5、采用权益法核算对子公司的投资时,应根据子公司本年度的净利润进行调整;

6、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符,如不符,应及时查明原因并进行处理;

7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符;

8、检查是否存在应确认而未确认的收入,老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响;

9、检查毛利率是否明显不合理,成本结转是否正确;

10、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符;

11、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益;今年汇率变动较大,如外汇资产和负债很多,是否计算汇兑损益对利润的影响也较大;

12、检查所得税的计算是否正确,如存在应交,是否在本年度正确计

13、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符,检查账表是否相符。
需要及时处理的事项包括:
1.有暂估的入账的材料等,都要冲销

2.预提费用全部冲平!

3.利润要调整到或都高于税务局的要求!

4.一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求(工业4.2%商业0.8%)

5.各类费用的入账是否准确,有否将不属于公司的费用入账,或者提高了标准入账了,比如:招待费5%广告费2%等

6.注意公司是否没车,也把过路费,油费等车辆相关费用入账做成管理费用!!但可以做福利!!

7.注意工资的计提,是否已经在本年度内发放完成了。
注意的分录:
1.将本年利润的余额全部转入利润分配

借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润

如果该公司是亏损的,则会计科目反之,在这步已经完成账务处理!

2.提取盈余公积

借:利润分配—提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积
贷:盈余公积—法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积

3.交纳个人所得税:

借:利润分配—未分配利润
贷:其他货币资金


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